下列各項負債中，其賬面價值與計稅基礎可能產生差異的是（）-福建自考網

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福建自考網> 試題題庫列表頁> 下列各項負債中，其賬面價值與計稅基礎可能產生差異的是（）

第八章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

11

下列各項負債中，其賬面價值與計稅基礎可能產生差異的是（）

A、預計負債
B、應付賬款
C、應付職工薪酬
D、其他應付款

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某企業2013年7月1日取得一項交易性金融資產，成本為400萬元，12月31日公允價值為360萬元，所得稅稅率為25%，則年末該項金融資產對所得稅影響的會計處理為（）

A、確認遞延所得稅負債10萬元
B、確認遞延所得稅資產10萬元
C、轉回遞延所得稅資產10萬元
D、轉回遞延所得稅負債10萬元

某企業2013年8月1日取得一項交易性金融資產，成本為500萬元，12月31日公允價值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項金融資產對所得稅影響的處理為（）

A、應確認遞延所得稅負債20萬元
B、應確認遞延所得稅資產20萬元
C、應轉回遞延所得稅資產20萬元
D、應轉回遞延所得稅負債20萬元

下列各項支出中，在計算應納稅所得額時允許稅前扣除的是（）

A、稅收滯納金
B、非公益性捐贈
C、未經核定的準備金支出
D、按照稅法規定計算的固定資產折舊

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